# Первая налоговая декларация в Канаде: гайд для новоприбывшего

Первая декларация в Канаде: когда вы становитесь налоговым резидентом, какой доход декларировать, что дают выплаты и почему подавать нужно даже без дохода.

> Обновлено: 2026-08-14 · Темы: Налоги, Финансы · Источник: https://maplebarrel.ca/guide/first-tax-return/

## Введение

Первая налоговая декларация - самая недооценённая задача новоприбывшего. Её откладывают, потому что кажется, что налогов ещё нет: приехал в сентябре, работал три месяца, дохода почти не было. А потом выясняется, что без декларации не назначаются ни пособие на продукты, ни детские выплаты, ни провинциальные кредиты.

Ключевая мысль: в Канаде декларация - это не только про уплату налога. Формально при нулевом доходе обязанности подавать может и не быть, но именно поданная декларация запускает расчёт выплат, поэтому подавать её стоит в любом случае.

Этот гайд разбирает первый год отдельно, потому что он отличается от всех последующих. Как устроена система налогов в целом - в гайде про [подоходный налог](/guide/income-tax/), а про само ведомство - в гайде про [CRA](/guide/cra/).

## Когда вы становитесь налоговым резидентом

Налоговое резидентство в Канаде определяется не количеством прожитых дней, а существенными связями со страной: жильё, где вы живёте, супруг и дети, имущество, банковские счета, водительские права, медстраховка.

Для типичного переезда это означает простую вещь: датой, с которой вы стали налоговым резидентом, считается день въезда в Канаду, если вы тогда же начали обустраиваться. Эту дату вы указываете в первой декларации.

Важно не путать два разных резидентства. Иммиграционный статус (постоянный резидент, обладатель рабочей визы, студент) сам по себе налогового резидентства не создаёт и не отменяет. Человек с рабочей визой, живущий в Канаде, - налоговый резидент; постоянный резидент, уехавший жить за границу и разорвавший связи, может им не быть.

## Какой доход декларировать за первый год

Год приезда делится надвое:

- **До даты резидентства.** Мировой доход не декларируется. Указывается только отдельный доход из канадских источников, если он был.
- **С даты резидентства.** Декларируется мировой доход: всё, что получено и в Канаде, и за её пределами, в канадских долларах.

Отсюда типичная ошибка в обе стороны. Одни декларируют весь годовой доход, включая заработанное на прежней родине до отъезда, и платят лишнего. Другие не декларируют иностранный доход, полученный уже после переезда (аренда квартиры, оставшейся за рубежом, проценты, дивиденды), и получают проблемы позже.

Отдельно: доход до приезда всё равно спрашивают - в заявлениях на выплаты за первый год. Это не налогообложение, а расчёт права на пособия по доходу семьи.

## Что вы получаете за поданную декларацию

Ради этого всё и делается:

- **Пособие на продукты и товары первой необходимости.** С июля 2026 года [CGEB](/guide/cgeb/) заменило прежний кредит с налога с продаж. Новоприбывший, у которого ещё нет декларации, оформляет его отдельной формой, а дальше расчёт идёт по декларации.
- **Детское пособие.** [CCB](/guide/ccb/) - ежемесячные выплаты на детей до 18 лет, пересчитываются каждый июль по доходу за прошлый год.
- **Провинциальные кредиты и льготы** - у каждой провинции свои, назначаются на основании той же декларации.
- **Возможный возврат переплаченного налога.** Удержания с зарплаты рассчитываются исходя из предположения, что вы работаете весь год. Если вы отработали лишь часть года, по итогам декларации нередко возникает переплата, но итог зависит от всех ваших доходов и кредитов, поэтому возврат не гарантирован.

Общая карта того, какие бывают выплаты, - в гайде про [пособия](/guide/benefits/).

## Как подать

**Что понадобится.** Номер [SIN](/guide/sin/); справки о доходах от работодателей и банков; дата въезда; сведения о доходе до приезда; данные о супруге и детях; канадский адрес и реквизиты счёта для прямого зачисления.

**Бумага или электронно.** Электронная подача первой декларации возможна не всегда: она срабатывает, если налоговая может сопоставить ваши данные, а иначе декларацию отправляют почтой. Проверить это можно прямо в сертифицированной программе при отправке, а бумажный вариант держать как запасной.

**Сроки.** Крайний срок для большинства - 30 апреля года, следующего за отчётным. Для самозанятых и их супругов подача до 15 июня, но проценты на неуплаченную сумму налога начисляются начиная с 30 апреля.

**Помощь.** У налоговой есть программа бесплатных налоговых клиник: волонтёры заполняют декларации людям со скромным доходом и простой ситуацией. Основной поток приходится на сезон с февраля по апрель, часть клиник работает круглый год. Во многих городах они действуют при организациях помощи новоприбывшим.

## Правило 90%: сколько кредитов вам положено

Тонкость, которая в первый год стоит реальных денег. Невозвратные налоговые кредиты (включая базовый личный вычет) новоприбывшему дают не автоматически в полном объёме.

Работает это так. Если доход, полученный вами за период канадского резидентства, составляет **90% и более** вашего мирового дохода за весь год, вы вправе заявить федеральные невозвратные кредиты целиком. Если меньше 90%, доступна лишь часть кредитов, и рассчитываются они пропорционально числу дней, которые вы были резидентом. Провинциальные кредиты считаются по правилам своей провинции, и в Квебеке порядок отдельный.

Практический смысл: у человека, приехавшего в сентябре и заработавшего до отъезда крупную сумму на прежнем месте, объём кредитов за первый год будет меньше, чем у приехавшего в январе. Это не штраф и не ошибка, а механика расчёта, и её стоит учитывать, планируя переезд ближе к концу года.

## Какие справки вам придут

В начале года начнут приходить документы о доходах: от работодателя - форма T4 с зарплатой и удержаниями, от банка - T5 или T3 по процентам и инвестиционному доходу, от учебного заведения - T2202 об оплате обучения. Часть из них дублируется в личном кабинете налоговой, но у новоприбывшего в первый год кабинета может ещё не быть, поэтому бумажные экземпляры лучше не выбрасывать.

Если справка не пришла или по конкретному доходу её вообще не выдают, обязанность показать доход это не отменяет: сведения берут из расчётных листков и выписок.

## Что происходит после подачи

Налоговая обрабатывает декларацию и присылает уведомление об оценке - документ, в котором подтверждена сумма налога, а также указан ваш лимит вычета по пенсионному счёту на следующий год. Ориентиры по срокам обслуживания: около двух недель при электронной подаче и около двенадцати недель при бумажной. Именно поэтому первую декларацию, которая часто уходит почтой, лучше отправить не в последние дни апреля.

Уведомление об оценке стоит сохранить: когда арендодатель, банк или ведомство просят подтвердить доход, это самый удобный документ.

## Иностранные активы: правило первого года

Если совокупная учётная стоимость вашего зарубежного имущества в любой момент года превышает **$100,000**, вместе с декларацией подаётся отчёт о зарубежном имуществе (форма T1135). Сюда попадают счета в иностранных банках, зарубежная недвижимость, сдаваемая в аренду, доли в компаниях, ценные бумаги за границей.

Для новоприбывшего действует важное послабление: **в год, когда вы впервые стали налоговым резидентом, этот отчёт подавать не нужно**. Дальше обязанность возникает в любой год, когда порог превышен.

Три уточнения, каждое из которых меняет расчёт:
- порог считается по учётной стоимости, а не по рыночной цене на сегодня, но для имущества, которым вы владели до переезда, отправной точкой обычно служит его рыночная стоимость на дату, когда вы стали резидентом;
- имущество внутри зарегистрированных канадских счетов в порог не входит;
- зарубежная недвижимость, которой вы пользуетесь лично (например, квартира, где живёт ваша семья или где вы отдыхаете), в этот отчёт обычно не включается как имущество личного пользования. Но доход от неё и её продажа - отдельные вопросы, которые никуда не исчезают.

## Первый год: чего ещё ждать

**Регистрация в личном кабинете.** Часть способов подтверждения личности опирается на данные уже обработанной декларации, которой у новоприбывшего ещё нет. Но есть и штатный путь без неё: подтверждение личности по документу с фотографией, а для жителей Альберты и Британской Колумбии - вход через провинциального партнёра.

**Прямое зачисление.** Настройте его сразу: бумажные чеки идут дольше и теряются при переездах, а переезды в первый год - обычное дело.

**Лимиты сберегательных счетов.** Право на взносы в [TFSA](/guide/tfsa/), [RRSP](/guide/rrsp/) и [FHSA](/guide/fhsa/) появляется по разным правилам, и объединять их в голове нельзя: у каждого счёта своя логика накопления лимита и свои санкции за превышение. В первый год доступная сумма обычно заметно меньше, чем кажется по общим статьям. Точные цифры смотрите в личном кабинете налоговой и в профильных гайдах, а не в пересказах: превышение лимита наказывается, и это одна из типичных дорогих ошибок новоприбывших.

**Квебек.** В этой провинции подают две декларации: федеральную и провинциальную, в две разные службы.

## Частые ошибки

**Не подавать декларацию при нулевом доходе.** Самая дорогая ошибка первого года: без неё не назначаются выплаты.

**Декларировать весь годовой доход, включая заработанный до переезда.** Мировой доход считается только с даты резидентства.

**Забыть про иностранный доход после переезда.** Аренда, проценты и дивиденды из-за рубежа после даты резидентства декларируются.

**Тянуть до апреля.** Бумажная декларация обрабатывается неделями, а выплаты назначаются после обработки.

**Считать лимиты сберегательных счетов по общим статьям.** В первый год они другие, и перебор стоит денег.

**Не сохранять документы.** Справки, расчёты курсов и подтверждения дохода до приезда стоит хранить: налоговая вправе запросить их позже.

> **Важно**: налоговые правила и пороги пересматриваются ежегодно. Перед подачей сверяйте актуальные требования на официальном сайте: **canada.ca/en/revenue-agency**.

## Частые вопросы

### С какого момента я становлюсь налоговым резидентом Канады?

Не по количеству дней, а по факту существенных связей со страной: жильё, семья, имущество, счета. Для человека, который переехал и обустроился, датой обычно считается день въезда в Канаду. Именно эту дату вы указываете в первой декларации, и она делит год надвое: до неё вы для канадских налогов не резидент, после - резидент. Само по себе наличие статуса постоянного резидента или рабочей визы налоговое резидентство не определяет.

### Нужно ли декларировать доход, полученный до переезда?

Мировой доход декларируется только за ту часть года, когда вы уже были резидентом. За период до приезда указывается лишь отдельный доход из канадских источников, если он был. Но доход до приезда всё равно может понадобиться: суммы за предыдущие годы указывают в заявлениях на выплаты, потому что по ним считают право на пособия. Это разные вещи: налог с дохода до переезда не берут, а сведения о нём просят.

### Надо ли подавать декларацию, если я ничего не заработал?

Стоит, и это главный совет всего гайда. Формально обязанность подавать при нулевом доходе может и не возникнуть, но декларация - основание для расчёта выплат: пособия на продукты, детского пособия, провинциальных кредитов. Люди с нулевым доходом решают, что подавать нечего, и теряют деньги на ровном месте. Кроме того, поданная декларация формирует историю в налоговой, без которой сложнее пользоваться личным кабинетом и подтверждать доход.

### Когда крайний срок?

Для большинства - 30 апреля года, следующего за отчётным. Для самозанятых и их супругов срок подачи 15 июня, но если есть долг перед налоговой, проценты на него начинают начисляться с 30 апреля, поэтому платить лучше раньше. За опоздание с долгом начисляются штраф и проценты, а выплаты приостанавливаются до подачи.

### Можно ли подать первую декларацию онлайн?

Не всегда: первую декларацию новоприбывшего нередко приходится отправлять на бумаге, потому что электронная подача не проходит для тех, кого ещё нет в системе. Возможность подачи через сертифицированную программу зависит от вашей ситуации, и это стоит проверить в самой программе. После того как первая декларация обработана, дальше открывается обычный электронный путь.

### Что такое T1135 и надо ли мне его подавать?

Это отчёт о зарубежном имуществе: его подают те, у кого совокупная учётная стоимость иностранных активов превышала $100,000 в любой момент года. Для новоприбывшего есть важное послабление: в год, когда вы впервые стали налоговым резидентом Канады, этот отчёт подавать не нужно. Дальше он требуется в любой год, когда порог превышен. Активы внутри зарегистрированных счетов в порог не входят, как и зарубежная недвижимость личного пользования.

### Где взять помощь, если непонятно?

У налоговой службы есть программа бесплатных налоговых клиник: волонтёры общественных организаций заполняют декларации людям со скромным доходом и простой налоговой ситуацией. Работают они в основном в сезон, с февраля по апрель, в части мест круглый год. Для сложных случаев - иностранная недвижимость, доход от бизнеса за границей, продажа имущества перед переездом - разумнее один раз заплатить бухгалтеру.

### Что делать с валютой?

Все суммы в декларации указываются в канадских долларах. Доход в иностранной валюте пересчитывается по курсу на дату операции; для сумм, поступавших регулярно в течение года, допускается среднегодовой курс, если применять его последовательно. Источником курса обычно служит Банк Канады, допустимы и другие приемлемые источники. Расчёт стоит сохранить: при проверке налоговая попросит показать, откуда взялась цифра.

---
Maple Barrel - Канада на русском. https://maplebarrel.ca