# GST/HST в Канаде - полный гайд по налогу с продаж в 2026 году

GST и HST в Канаде в 2026 году: как считается налог, ставки по провинциям, что облагается, возврат для бизнеса и пособие CGEB взамен прежнего кредита.

> Обновлено: 2026-08-02 · Темы: Финансы, Налоги · Источник: https://maplebarrel.ca/guide/gst-hst/

## Введение

**GST/HST** - это налог с продаж в Канаде, добавляемый к стоимости большинства товаров и услуг. Для нового иммигранта это часто становится неприятным сюрпризом: цена на ценнике в магазине - это **не финальная цена**. На кассе сверху добавляется от 5% до 15% в зависимости от провинции. Это важно учитывать при планировании покупок, открытии бизнеса и расчёте бюджета.

Летом 2026 года в системе произошло крупное изменение: прежний кредит GST/HST, компенсировавший часть налога семьям с невысоким доходом, был заменён новым пособием [**CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit)**](https://maplebarrel.ca/guide/cgeb/). Этот гайд разбирает, как устроен налог с продаж, какие ставки действуют в разных провинциях, что облагается и что нет, и как получить положенные выплаты.

## Что такое GST и HST

**GST (Goods and Services Tax)** - федеральный налог с продаж по ставке **5%**. Введён в 1991 году взамен прежнего налога на производителей (Manufacturers' Sales Tax). Сборы идут в федеральный бюджет.

**HST (Harmonized Sales Tax)** - объединённый налог, в котором федеральные 5% слиты с провинциальной частью в **одну ставку**. Действует в пяти провинциях:

- **Онтарио**: 13% (5% федеральных плюс 8% провинциальных)
- **Новая Шотландия**: 14% (снижен с 15% с 1 апреля 2025 года, провинциальная часть уменьшена с 10% до 9%)
- **Нью-Брансуик**: 15%
- **Ньюфаундленд и Лабрадор**: 15%
- **Остров Принца Эдуарда**: 15%

В этих провинциях налог проходит через одну систему, что упрощает учёт и для бизнеса, и для покупателя.

В остальных провинциях федеральные 5% начисляются **отдельно** от провинциального налога:

- **Альберта**: только 5%, провинциального налога с продаж нет
- **Британская Колумбия**: 5% плюс 7% PST = 12%
- **Манитоба**: 5% плюс 7% RST = 12%
- **Саскачеван**: 5% плюс 6% PST = 11%
- **Квебек**: 5% плюс 9.975% QST = 14.975%

В Юконе, Северо-Западных территориях и Нунавуте действуют только федеральные 5%.

## Ставки по провинциям в 2026 году

Сводная таблица для быстрой ориентации:

| Провинция или территория | Ставка | Тип |
| :--- | :--- | :--- |
| Онтарио | 13% | HST |
| Квебек | 14.975% | федеральный плюс QST |
| Британская Колумбия | 12% | федеральный плюс PST |
| Альберта | 5% | только федеральный |
| Манитоба | 12% | федеральный плюс RST |
| Саскачеван | 11% | федеральный плюс PST |
| Новая Шотландия | 14% | HST |
| Нью-Брансуик | 15% | HST |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 15% | HST |
| Остров Принца Эдуарда | 15% | HST |
| Юкон, Северо-Западные территории, Нунавут | 5% | только федеральный |

**Альберта** - единственная провинция без провинциального налога с продаж. Это делает её заметно выгоднее для крупных покупок вроде мебели, электроники и автомобилей.

## Что облагается налогом

**Облагается:**

- Большинство товаров: одежда, электроника, мебель, автомобили
- Готовая еда в ресторанах и фастфуде
- Алкоголь и табак, плюс отдельные акцизы
- Газированные напитки, снеки, сладости
- Бытовые услуги: уборка, уход за участком
- Профессиональные услуги: юридические, бухгалтерские, консалтинговые
- Развлечения: кинотеатры, концерты, спортивные мероприятия
- Гостиницы и краткосрочная аренда жилья
- Бензин и дизельное топливо
- Обслуживание и ремонт автомобиля

**Освобождено от налога или облагается по нулевой ставке:**

- **Основные продукты питания**: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, крупы, макароны. В мае 2026 года Квебек [отменил QST на ряд продуктов](https://maplebarrel.ca/post/2026-05-26-kvebek-otmenyaet-nalog-s-prodazh-na-nekotorye-produkty-pitan/) в рамках мер против роста стоимости жизни
- **Рецептурные лекарства**
- **Медицинские услуги**: визиты к врачу, госпитализация, в большинстве случаев стоматология
- **Образование**: школы, университеты, профессиональные курсы
- **Финансовые услуги**: плата за обслуживание счёта, проценты по кредитам, страховые премии
- **Долгосрочная аренда жилья** от 30 дней
- **Услуги по уходу за детьми** в большинстве провинций
- **Большинство сельскохозяйственных товаров и услуг**

Разница между двумя статусами важна для бизнеса. Освобождённые поставки (exempt) не дают права вернуть уплаченный налог, поставки по нулевой ставке (zero-rated) дают. Путаница между ними - одна из самых дорогих ошибок в учёте.

## Как это выглядит в жизни

**Покупка в магазине.** Цена на ценнике указана **без налога**, он добавляется на кассе. Футболка за $30 в Онтарио обойдётся в $33.90.

**Ресторан.** Блюдо за $20 в Альберте будет стоить $21, в Онтарио - $22.60. Плюс чаевые 15-20%, которые по местной традиции считают от суммы до налога.

**Бензин.** Цена на колонке **уже включает** все налоги и акцизы, на кассе ничего не добавляется.

**Жильё.** Гостиницы и краткосрочная аренда облагаются, долгосрочная аренда жилья от 30 дней - нет.

**Покупки в интернете.** Крупные площадки обязаны начислять налог при доставке в Канаду. Мелкие иностранные продавцы могут этого не делать, но тогда налог могут потребовать при таможенном оформлении.

**Подержанный автомобиль от частного лица.** Федеральная часть не платится, но провинциальная взимается: в Онтарио это 13% при перерегистрации.

## Кредит GST/HST и пришедшее ему на смену пособие CGEB

**До июля 2026 года** действовал **кредит GST/HST** - ежеквартальная необлагаемая выплата от CRA семьям с низким и средним доходом, компенсировавшая часть уплаченного налога с продаж. В последний свой период, с июля 2025 по июнь 2026 года, максимальные суммы составляли около $533 в год на одного взрослого, $698 на пару и $184 на каждого ребёнка.

**С июля 2026 года** кредит заменён пособием [**CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit)**](https://maplebarrel.ca/guide/cgeb/) на продукты и товары первой необходимости. Что изменилось и что осталось прежним:

- **Суммы выросли на 25%**, и это повышение зафиксировано на пять лет, с 2026 по 2031 год. По оценке министерства финансов, одинокий человек получает в 2026 году до $950 с учётом разовой доплаты и около $700 в год в последующие четыре года; семья из четырёх человек - до $1,890 в 2026 году и около $1,400 в год далее.
- **Разовая доплата** к прежнему кредиту была выплачена 5 июня 2026 года.
- **Критерии отбора по доходу** остались прежними.
- **Расчёт по-прежнему автоматический**, по данным налоговой декларации: период с июля 2026 по июнь 2027 года считается по декларации за 2025 год.
- **Выплаты остаются ежеквартальными**: 5 июля и 5 октября 2026 года, 5 января и 5 апреля 2027 года.

Новоприбывшему не нужно ждать первой полной декларации. Подайте форму **RC151** для тех, кто стал резидентом Канады в течение года, и выплаты начнутся раньше, пропорционально прожитым в стране месяцам.

Подробный разбор пособия - в отдельном гайде про [CGEB](https://maplebarrel.ca/guide/cgeb/).

## Регистрация бизнеса

**Когда регистрация обязательна:**

- Оборот превысил **$30,000** за четыре последовательных квартала.
- Новый бизнес заведомо рассчитывает превысить этот порог.
- Водители такси и служб совместных поездок регистрируются **с первого доллара**, порога для них нет.

Добровольная регистрация ниже порога тоже возможна и иногда выгодна: она открывает право возвращать налог, уплаченный на закупки.

**Как зарегистрироваться:**

1. Получить бизнес-номер (**Business Number**, BN) в CRA.
2. Открыть в его составе счёт для GST/HST.
3. Получить номер вида `123456789RT0001`.

**Что появляется после регистрации:**

- Обязанность начислять налог на все облагаемые продажи.
- Обязанность подавать декларации ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от оборота.
- Обязанность перечислять собранный налог в CRA в срок.
- Обязанность хранить документы не менее шести лет.

## Возврат входного налога (Input Tax Credit)

**ITC** - это возврат налога, который бизнес уплатил на закупки для коммерческой деятельности.

**Пример.** Ресторан в Онтарио купил оборудование за $10,000 плюс $1,300 налога.

При подаче декларации ресторан считает так:

- Собрано с клиентов за квартал: $5,000.
- Возврат по закупкам: $1,300 плюс прочие.
- К перечислению в CRA: $5,000 минус $1,300 = $3,700.

**Что можно вернуть:**

- Оборудование и товарные запасы
- Аренда коммерческого помещения
- Услуги юристов, бухгалтеров, маркетологов
- Канцелярия и расходные материалы
- Деловые поездки
- Связь и интернет в той доле, в которой они используются для бизнеса

**Что вернуть нельзя:**

- Личные расходы
- Членство в клубах и развлекательных заведениях
- Питание и представительские расходы возвращаются только наполовину: заявить можно 50% уплаченного по ним налога
- Налог по поставкам с нулевой ставкой - там просто нечего возвращать

Подтверждающие документы хранятся не менее шести лет: CRA вправе проверить задним числом.

## Quick Method: упрощённый расчёт

Альтернатива обычному учёту для небольшого бизнеса с годовой выручкой не более **$400,000**, включая сам налог.

Вместо того чтобы считать каждый возврат по закупкам, бизнес перечисляет в CRA **фиксированный процент от выручки с учётом налога**. Ставка зависит от провинции и от того, торгует бизнес товарами или оказывает услуги: у перепродавцов товаров она заметно ниже, чем у поставщиков услуг.

**Важнейший нюанс, который часто упускают:** при работе по этому методу возвращать налог с текущих расходов уже нельзя. Пониженная ставка перечисления как раз и учитывает эти расходы заранее. Возврат сохраняется только по крупным приобретениям вроде оборудования.

Метод подходит тем, у кого мало закупок с налогом: консультантам, самозанятым специалистам, небольшим сервисным компаниям. Он невыгоден бизнесу с большими закупками, где обычный возврат даст больше.

Метод **закрыт** для юридических, бухгалтерских и актуарных услуг, а также для бухгалтерского сопровождения, финансового и налогового консультирования и подготовки деклараций.

Актуальные ставки перечисления по провинциям и категориям публикует CRA в руководстве **RC4058** - перед переходом на этот метод сверяйтесь с ним, потому что ставки различаются и для товаров, и для услуг, и по регионам.

## Сделки между бизнесами

- **Оба зарегистрированы**: продавец начисляет налог, покупатель возвращает его через ITC. Чистый эффект для покупателя нулевой.
- **Зарегистрирован только продавец**: покупатель платит налог как обычный потребитель, вернуть его не может.
- **Не зарегистрирован никто**: налог не начисляется. Но если продавец был обязан зарегистрироваться и не сделал этого, проблема будет у него.

Отсюда и следует, почему добровольная регистрация ниже порога $30,000 бывает выгодна: если у бизнеса много закупок с налогом, возврат по ним перевесит административные хлопоты.

## Частые ошибки

**Пропущенный порог регистрации.** Бизнес с оборотом $35,000 не зарегистрировался вовремя. CRA вправе доначислить налог на все продажи задним числом и добавить штрафы.

**Смешение личных и деловых расходов.** Возврат налога по личным покупкам - прямой путь к доначислению при проверке.

**Утраченные документы.** Без чеков и счетов при проверке возврат просто снимут.

**Ставка не той провинции.** Применяется ставка провинции покупателя, а не продавца. Магазин из Онтарио, отгружающий товар в Британскую Колумбию, начисляет 12%, а не 13%.

**Путаница между освобождением и нулевой ставкой.** Внешне похоже, экономически противоположно: по нулевой ставке налог с закупок возвращается, по освобождённым поставкам нет.

## Куда обращаться

- **canada.ca/en/revenue-agency** - официальный сайт CRA по налогу с продаж
- Раздел для бизнеса: **canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses**
- Телефон CRA: **1-800-959-5525** для бизнеса, **1-800-959-1953** для физических лиц
- **My Business Account** - личный кабинет CRA для предпринимателей
- Руководство **RC4058** - актуальные ставки по упрощённому методу расчёта

Налог с продаж в Канаде - это то, с чем вы сталкиваетесь ежедневно, даже не задумываясь. Понимание ставок своей провинции, списка освобождений и правил нового пособия CGEB поможет и планировать бюджет, и вести бизнес, и вовремя получать положенные выплаты. Новоприбывшим особенно важно одно: **подайте форму RC151 сразу после получения SIN**, не дожидаясь первой налоговой декларации.

> **Важно**: правила, ставки и процедуры могут меняться. Перед подачей всегда проверяйте актуальные требования на официальном сайте: **canada.ca/en/revenue-agency**.

## Частые вопросы

### В чём разница между GST и HST?

GST (Goods and Services Tax) - федеральный налог на товары и услуги, ставка 5%. HST (Harmonized Sales Tax) - объединённый налог, в котором федеральные 5% слиты с провинциальной частью в одну ставку. Например, в Онтарио HST составляет 13% (5% федеральных плюс 8% провинциальных). HST действует в пяти провинциях: Онтарио, Новая Шотландия, Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Остров Принца Эдуарда. В остальных провинциях федеральные 5% начисляются отдельно от провинциального налога, а в Альберте провинциального налога с продаж нет вообще.

### Какие ставки налога с продаж по провинциям в 2026 году?

Онтарио 13% HST; Нью-Брансуик, Ньюфаундленд и Лабрадор, Остров Принца Эдуарда - 15% HST; Новая Шотландия 14% HST (снижен с 15% с 1 апреля 2025 года); Альберта только 5% федеральных, без провинциального налога; Британская Колумбия 12% (5% плюс 7% PST); Квебек 14.975% (5% плюс 9.975% QST); Манитоба 12% (5% плюс 7% RST); Саскачеван 11% (5% плюс 6% PST). В Юконе, Северо-Западных территориях и Нунавуте - только 5%. Альберта остаётся единственной провинцией без собственного налога с продаж.

### Что не облагается GST/HST?

Освобождены основные продукты питания (хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты), рецептурные лекарства, медицинские услуги, образование, большинство финансовых услуг, долгосрочная аренда жилья от 30 дней и большинство сельскохозяйственных товаров. При этом готовая еда в ресторанах, фастфуд, снеки и газированные напитки облагаются. Алкоголь и табак облагаются полной ставкой плюс отдельными акцизами. Важно различать два разных статуса: освобождённые поставки (exempt) и поставки по нулевой ставке (zero-rated) - по вторым бизнес может вернуть уплаченный налог, по первым нет.

### Что пришло на смену кредиту GST/HST?

С июля 2026 года кредит GST/HST заменён пособием CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit) - на продукты и товары первой необходимости. Критерии отбора по доходу остались прежними, расчёт по-прежнему автоматический по налоговой декларации, выплаты остаются ежеквартальными. Суммы при переходе выросли на 25%, и это повышение зафиксировано на пять лет, с 2026 по 2031 год. Отдельно 5 июня 2026 года была выплачена разовая доплата. Подробности - в гайде про CGEB.

### Когда бизнес обязан регистрироваться для GST/HST?

Регистрация обязательна, когда оборот бизнеса или индивидуального предпринимателя превышает $30,000 за четыре последовательных квартала. До этого порога регистрация добровольная, но иногда выгодна: она даёт право возвращать налог, уплаченный на закупки. Для водителей такси и служб совместных поездок действует особое правило - регистрироваться нужно с первого заработанного доллара, без порога. После регистрации бизнес начисляет налог на свои товары и услуги и перечисляет его в CRA ежеквартально или ежемесячно.

### Как бизнес возвращает уплаченный GST/HST?

Через механизм возврата входного налога - Input Tax Credit (ITC). Зарегистрированный бизнес вычитает налог, уплаченный на закупки для коммерческой деятельности, из налога, собранного с клиентов. Например, ресторан в Онтарио купил оборудование за $10,000 плюс $1,300 налога - эти $1,300 уменьшают сумму к перечислению в CRA. Возврат заявляется в той же декларации, где отчитываются по собранному налогу. Подтверждающие документы нужно хранить не менее шести лет. Возврат доступен только на коммерческие расходы, на личные нет.

### Должен ли я платить GST/HST как иммигрант в первый год в Канаде?

Да, налог платится на товары и услуги независимо от иммиграционного статуса. Но если вы получили SIN, вы можете претендовать на пособие CGEB, и выплаты будут рассчитаны пропорционально месяцам проживания в стране. Новоприбывшему не нужно ждать первой полной налоговой декларации: есть отдельная форма RC151 для тех, кто стал резидентом Канады в течение года. Подача этой формы сокращает ожидание первых выплат.

### Что такое Quick Method и кому он подходит?

Это упрощённый способ расчёта для небольшого бизнеса: вместо детального учёта каждого возврата входного налога вы перечисляете в CRA фиксированный процент от выручки с учётом налога. Порог для участия - не более $400,000 годовой выручки, включая сам налог. Ставка зависит от провинции и от того, торгует бизнес товарами или оказывает услуги. Ключевой нюанс: при работе по этому методу возвращать налог с текущих расходов уже нельзя, ставка перечисления это уже учитывает. Метод закрыт для юридических, бухгалтерских, актуарных услуг, а также для бухгалтерского сопровождения и налогового консультирования.

---
Maple Barrel - Канада на русском. https://maplebarrel.ca