Подоходный налог в Канаде платят сразу двум уровням власти: федеральному правительству и провинции или территории. Провинциальную часть считают по ставкам того региона, где вы жили 31 декабря. В 2026 году самая низкая ставка первой ступени - 4% в Нунавуте, самая высокая провинциальная ставка - 25,75% в Квебеке.
Как устроен провинциальный налог
Провинциальные и территориальные ставки добавляются к федеральным. У каждой провинции свои ступени дохода и свои ставки, и каждая ставка применяется только к части дохода внутри своей ступени, а не ко всему доходу.
Ставки определяет место жительства на 31 декабря 2026 года. Если вы переехали из одной провинции в другую в течение года, для годовой декларации имеет значение только то, где вы жили в последний день года.
Федеральный налог и подоходный налог большинства провинций, включая Манитобу, собирает и администрирует налоговое агентство CRA, поэтому в этих провинциях подают одну декларацию. Квебек исключение: CRA отсылает к ставкам Revenu Québec, и жители Квебека подают отдельную провинциальную декларацию. Федеральные ступени, вычеты и порядок подачи разобраны в гайде Подоходный налог в Канаде.
Для сравнения федеральные ставки 2026 года: 14% до $58 523, 20,5% до $117 045, 26% до $181 440, 29% до $258 482 и 33% свыше.
Ставки провинций и территорий на 2026 год
В таблицах - ступени налогооблагаемого дохода и ставка провинциального или территориального налога для каждой из них.
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $61 200 | 8% |
| От $61 200,01 до $154 259 | 10% |
| От $154 259,01 до $185 111 | 12% |
| От $185 111,01 до $246 813 | 13% |
| От $246 813,01 до $370 220 | 14% |
| Свыше $370 220 | 15% |
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $50 363 | 5,6% |
| От $50 363,01 до $100 728 | 7,7% |
| От $100 728,01 до $115 648 | 10,5% |
| От $115 648,01 до $140 430 | 12,29% |
| От $140 430,01 до $190 405 | 14,7% |
| От $190 405,01 до $265 545 | 16,8% |
| Свыше $265 545 | 20,5% |
Квебек
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $54 345 | 14% |
| От $54 345,01 до $108 680 | 19% |
| От $108 680,01 до $132 245 | 24% |
| Свыше $132 245 | 25,75% |
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $47 000 | 10,8% |
| От $47 000,01 до $100 000 | 12,75% |
| Свыше $100 000 | 17,4% |
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $30 995 | 8,79% |
| От $30 995,01 до $61 991 | 14,95% |
| От $61 991,01 до $97 417 | 16,67% |
| От $97 417,01 до $157 124 | 17,5% |
| Свыше $157 124 | 21% |
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $55 801 | 4% |
| От $55 801,01 до $111 602 | 7% |
| От $111 602,01 до $181 439 | 9% |
| Свыше $181 439 | 11,5% |
Нью-Брансуик
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $52 333 | 9,4% |
| От $52 333,01 до $104 666 | 14% |
| От $104 666,01 до $193 861 | 16% |
| Свыше $193 861 | 19,5% |
Ньюфаундленд и Лабрадор
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $44 678 | 8,7% |
| От $44 678,01 до $89 354 | 14,5% |
| От $89 354,01 до $159 528 | 15,8% |
| От $159 528,01 до $223 340 | 17,8% |
| От $223 340,01 до $285 319 | 19,8% |
| От $285 319,01 до $570 638 | 20,8% |
| От $570 638,01 до $1 141 275 | 21,3% |
| Свыше $1 141 275 | 21,8% |
Онтарио
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $53 891 | 5,05% |
| От $53 891,01 до $107 785 | 9,15% |
| От $107 785,01 до $150 000 | 11,16% |
| От $150 000,01 до $220 000 | 12,16% |
| Свыше $220 000 | 13,16% |
Остров Принца Эдуарда
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $33 928 | 9,5% |
| От $33 928,01 до $65 820 | 13,47% |
| От $65 820,01 до $106 890 | 16,6% |
| От $106 890,01 до $142 520 | 17,62% |
| От $142 520,01 до $200 000 | 19% |
| Свыше $200 000 | 20% |
Саскачеван
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $54 532 | 10,5% |
| От $54 532,01 до $155 805 | 12,5% |
| Свыше $155 805 | 14,5% |
Северо-Западные территории
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $53 003 | 5,9% |
| От $53 003,01 до $106 009 | 8,6% |
| От $106 009,01 до $172 346 | 12,2% |
| Свыше $172 346 | 14,05% |
Юкон
| Диапазон дохода | Ставка налога |
|---|---|
| От $0 до $58 523 | 6,4% |
| От $58 523,01 до $117 045 | 9% |
| От $117 045,01 до $181 440 | 10,9% |
| От $181 440,01 до $500 000 | 12,8% |
| Свыше $500 000 | 15% |
Необлагаемый минимум по провинциям
Базовая сумма (basic personal amount) - это доход, с которого провинциальный налог фактически не платится: на неё дают невозвратный налоговый кредит. Суммы на 2026 год:
| Провинция или территория | Базовая необлагаемая сумма |
|---|---|
| Альберта | $22 769 |
| Британская Колумбия | $13 216 |
| Новая Шотландия | $11 932 |
| Нунавут | $19 659 |
| Нью-Брансуик | $13 664 |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | $13 094 |
| Онтарио | $12 989 |
| Остров Принца Эдуарда | $15 000 |
| Саскачеван | $20 381 |
| Северо-Западные территории | $18 198 |
В расчётных таблицах CRA суммы для Манитобы и Юкона задаются формулами, а не одним числом. В Манитобе в 2025 году базовая сумма составляла $15 780 и постепенно сокращается при чистом доходе от $200 000 до $400 000. Квебек устанавливает свои суммы сам, их публикует Revenu Québec.
Что изменилось в 2026 году
Британская Колумбия. 17 февраля 2026 года провинция объявила, что самая низкая ставка с 2026 года выросла с 5,06% до 5,60%. Индексация ступеней и невозвратных кредитов на 2027-2030 годы заморожена на уровне 2026 года и вернётся с 2031 года.
Остров Принца Эдуарда. 14 апреля 2026 года введена новая ступень: с 2026 года доход свыше $200 000 облагается по ставке 20%.
Ньюфаундленд и Лабрадор. 29 апреля 2026 года провинция объявила, что базовая сумма с 1 января 2026 года выросла с $11 188 до $13 094.
Манитоба. Индексация ступеней на инфляцию приостановлена с 2025 налогового года, поэтому пороги остаются $47 000 и $100 000.
Изменения объявили посреди года, поэтому в первой половине 2026 года работодатели удерживали налог из зарплаты по прежним ставкам и суммам, а с первой выплаты в июле применяют скорректированные.
Онтарио: надбавка к налогу и взнос на здравоохранение
В Онтарио к обычному провинциальному налогу добавляются ещё два платежа.
Надбавку к налогу (Ontario surtax) считают от суммы базового провинциального налога: 20% с той части налога Онтарио, что выше $5 818, и ещё 36% с той части, что выше $7 446.
Взнос на здравоохранение (Ontario Health Premium) платят при годовом доходе свыше $20 000.
Налог с продаж по провинциям
Налог с продаж складывается из федерального GST (5%) и провинциального налога. Пять провинций объединили их в единый HST, другие берут отдельный провинциальный налог (PST, в Манитобе RST, в Квебеке QST), в Альберте и на трёх территориях провинциальной части нет. Что облагается налогом и как работает пособие CGEB - в гайде GST и HST в Канаде.
| Провинция или территория | Ставка налога с продаж |
|---|---|
| Альберта | 5% GST |
| Британская Колумбия | 5% GST плюс 7% PST |
| Квебек | 5% GST плюс 9,975% QST |
| Манитоба | 5% GST плюс 7% RST |
| Новая Шотландия | 14% HST (снижено с 15% с 1 апреля 2025 года) |
| Нунавут | 5% GST |
| Нью-Брансуик | 15% HST |
| Ньюфаундленд и Лабрадор | 15% HST |
| Онтарио | 13% HST |
| Остров Принца Эдуарда | 15% HST |
| Саскачеван | 5% GST плюс 6% PST |
| Северо-Западные территории | 5% GST |
| Юкон | 5% GST |
Где проверить
Ступени и ставки на текущий год публикует CRA на странице «Tax rates and income brackets». Изменения, объявленные провинциями посреди года, CRA описывает в руководстве для работодателей T4127 (Payroll Deductions Formulas). Ставки Квебека - на сайте Revenu Québec, ставки Манитобы - на сайте министерства финансов провинции.
Факты проверены редакцией: 7 октября 2026 года.