GST/HST в Канаде - полный гайд по налогу с продаж в 2026 году

Введение

GST/HST - это налог с продаж в Канаде, добавляемый к стоимости большинства товаров и услуг. Для нового иммигранта это часто становится неприятным сюрпризом: цена на ценнике в магазине - это не финальная цена. На кассе сверху добавляется от 5% до 15% в зависимости от провинции. Это важно учитывать при планировании покупок, открытии бизнеса и расчёте бюджета.

Летом 2026 года в системе произошло крупное изменение: прежний кредит GST/HST, компенсировавший часть налога семьям с невысоким доходом, был заменён новым пособием CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit). Этот гайд разбирает, как устроен налог с продаж, какие ставки действуют в разных провинциях, что облагается и что нет, и как получить положенные выплаты.

Что такое GST и HST

GST (Goods and Services Tax) - федеральный налог с продаж по ставке 5%. Введён в 1991 году взамен прежнего налога на производителей (Manufacturers' Sales Tax). Сборы идут в федеральный бюджет.

HST (Harmonized Sales Tax) - объединённый налог, в котором федеральные 5% слиты с провинциальной частью в одну ставку. Действует в пяти провинциях:

• Онтарио: 13% (5% федеральных плюс 8% провинциальных)
• Новая Шотландия: 14% (снижен с 15% с 1 апреля 2025 года, провинциальная часть уменьшена с 10% до 9%)
• Нью-Брансуик: 15%
• Ньюфаундленд и Лабрадор: 15%
• Остров Принца Эдуарда: 15%

В этих провинциях налог проходит через одну систему, что упрощает учёт и для бизнеса, и для покупателя.

В остальных провинциях федеральные 5% начисляются отдельно от провинциального налога:

• Альберта: только 5%, провинциального налога с продаж нет
• Британская Колумбия: 5% плюс 7% PST = 12%
• Манитоба: 5% плюс 7% RST = 12%
• Саскачеван: 5% плюс 6% PST = 11%
• Квебек: 5% плюс 9.975% QST = 14.975%

В Юконе, Северо-Западных территориях и Нунавуте действуют только федеральные 5%.

Ставки по провинциям в 2026 году

Сводная таблица для быстрой ориентации:

Альберта - единственная провинция без провинциального налога с продаж. Это делает её заметно выгоднее для крупных покупок вроде мебели, электроники и автомобилей.

Что облагается налогом

Облагается:

• Большинство товаров: одежда, электроника, мебель, автомобили
• Готовая еда в ресторанах и фастфуде
• Алкоголь и табак, плюс отдельные акцизы
• Газированные напитки, снеки, сладости
• Бытовые услуги: уборка, уход за участком
• Профессиональные услуги: юридические, бухгалтерские, консалтинговые
• Развлечения: кинотеатры, концерты, спортивные мероприятия
• Гостиницы и краткосрочная аренда жилья
• Бензин и дизельное топливо
• Обслуживание и ремонт автомобиля

Освобождено от налога или облагается по нулевой ставке:

• Основные продукты питания: хлеб, молоко, мясо, овощи, фрукты, крупы, макароны. В мае 2026 года Квебек отменил QST на ряд продуктов в рамках мер против роста стоимости жизни
• Рецептурные лекарства
• Медицинские услуги: визиты к врачу, госпитализация, в большинстве случаев стоматология
• Образование: школы, университеты, профессиональные курсы
• Финансовые услуги: плата за обслуживание счёта, проценты по кредитам, страховые премии
• Долгосрочная аренда жилья от 30 дней
• Услуги по уходу за детьми в большинстве провинций
• Большинство сельскохозяйственных товаров и услуг

Разница между двумя статусами важна для бизнеса. Освобождённые поставки (exempt) не дают права вернуть уплаченный налог, поставки по нулевой ставке (zero-rated) дают. Путаница между ними - одна из самых дорогих ошибок в учёте.

Как это выглядит в жизни

Покупка в магазине. Цена на ценнике указана без налога, он добавляется на кассе. Футболка за $30 в Онтарио обойдётся в $33.90.

Ресторан. Блюдо за $20 в Альберте будет стоить $21, в Онтарио - $22.60. Плюс чаевые 15-20%, которые по местной традиции считают от суммы до налога.

Бензин. Цена на колонке уже включает все налоги и акцизы, на кассе ничего не добавляется.

Жильё. Гостиницы и краткосрочная аренда облагаются, долгосрочная аренда жилья от 30 дней - нет.

Покупки в интернете. Крупные площадки обязаны начислять налог при доставке в Канаду. Мелкие иностранные продавцы могут этого не делать, но тогда налог могут потребовать при таможенном оформлении.

Подержанный автомобиль от частного лица. Федеральная часть не платится, но провинциальная взимается: в Онтарио это 13% при перерегистрации.

Кредит GST/HST и пришедшее ему на смену пособие CGEB

До июля 2026 года действовал кредит GST/HST - ежеквартальная необлагаемая выплата от CRA семьям с низким и средним доходом, компенсировавшая часть уплаченного налога с продаж. В последний свой период, с июля 2025 по июнь 2026 года, максимальные суммы составляли около $533 в год на одного взрослого, $698 на пару и $184 на каждого ребёнка.

С июля 2026 года кредит заменён пособием CGEB (Canada Groceries and Essentials Benefit) на продукты и товары первой необходимости. Что изменилось и что осталось прежним:

• Суммы выросли на 25%, и это повышение зафиксировано на пять лет, с 2026 по 2031 год. По оценке министерства финансов, одинокий человек получает в 2026 году до $950 с учётом разовой доплаты и около $700 в год в последующие четыре года; семья из четырёх человек - до $1,890 в 2026 году и около $1,400 в год далее.
• Разовая доплата к прежнему кредиту была выплачена 5 июня 2026 года.
• Критерии отбора по доходу остались прежними.
• Расчёт по-прежнему автоматический, по данным налоговой декларации: период с июля 2026 по июнь 2027 года считается по декларации за 2025 год.
• Выплаты остаются ежеквартальными: 5 июля и 5 октября 2026 года, 5 января и 5 апреля 2027 года.

Новоприбывшему не нужно ждать первой полной декларации. Подайте форму RC151 для тех, кто стал резидентом Канады в течение года, и выплаты начнутся раньше, пропорционально прожитым в стране месяцам.

Подробный разбор пособия - в отдельном гайде про CGEB.

Регистрация бизнеса

Когда регистрация обязательна:

• Оборот превысил $30,000 за четыре последовательных квартала.
• Новый бизнес заведомо рассчитывает превысить этот порог.
• Водители такси и служб совместных поездок регистрируются с первого доллара, порога для них нет.

Добровольная регистрация ниже порога тоже возможна и иногда выгодна: она открывает право возвращать налог, уплаченный на закупки.

Как зарегистрироваться:

1. Получить бизнес-номер (Business Number, BN) в CRA.
2. Открыть в его составе счёт для GST/HST.
3. Получить номер вида 123456789RT0001.

Что появляется после регистрации:

• Обязанность начислять налог на все облагаемые продажи.
• Обязанность подавать декларации ежеквартально или ежемесячно, в зависимости от оборота.
• Обязанность перечислять собранный налог в CRA в срок.
• Обязанность хранить документы не менее шести лет.

Возврат входного налога (Input Tax Credit)

ITC - это возврат налога, который бизнес уплатил на закупки для коммерческой деятельности.

Пример. Ресторан в Онтарио купил оборудование за $10,000 плюс $1,300 налога.

При подаче декларации ресторан считает так:

• Собрано с клиентов за квартал: $5,000.
• Возврат по закупкам: $1,300 плюс прочие.
• К перечислению в CRA: $5,000 минус $1,300 = $3,700.

Что можно вернуть:

• Оборудование и товарные запасы
• Аренда коммерческого помещения
• Услуги юристов, бухгалтеров, маркетологов
• Канцелярия и расходные материалы
• Деловые поездки
• Связь и интернет в той доле, в которой они используются для бизнеса

Что вернуть нельзя:

• Личные расходы
• Членство в клубах и развлекательных заведениях
• Питание и представительские расходы возвращаются только наполовину: заявить можно 50% уплаченного по ним налога
• Налог по поставкам с нулевой ставкой - там просто нечего возвращать

Подтверждающие документы хранятся не менее шести лет: CRA вправе проверить задним числом.

Quick Method: упрощённый расчёт

Альтернатива обычному учёту для небольшого бизнеса с годовой выручкой не более $400,000, включая сам налог.

Вместо того чтобы считать каждый возврат по закупкам, бизнес перечисляет в CRA фиксированный процент от выручки с учётом налога. Ставка зависит от провинции и от того, торгует бизнес товарами или оказывает услуги: у перепродавцов товаров она заметно ниже, чем у поставщиков услуг.

Важнейший нюанс, который часто упускают: при работе по этому методу возвращать налог с текущих расходов уже нельзя. Пониженная ставка перечисления как раз и учитывает эти расходы заранее. Возврат сохраняется только по крупным приобретениям вроде оборудования.

Метод подходит тем, у кого мало закупок с налогом: консультантам, самозанятым специалистам, небольшим сервисным компаниям. Он невыгоден бизнесу с большими закупками, где обычный возврат даст больше.

Метод закрыт для юридических, бухгалтерских и актуарных услуг, а также для бухгалтерского сопровождения, финансового и налогового консультирования и подготовки деклараций.

Актуальные ставки перечисления по провинциям и категориям публикует CRA в руководстве RC4058 - перед переходом на этот метод сверяйтесь с ним, потому что ставки различаются и для товаров, и для услуг, и по регионам.

Сделки между бизнесами

• Оба зарегистрированы: продавец начисляет налог, покупатель возвращает его через ITC. Чистый эффект для покупателя нулевой.
• Зарегистрирован только продавец: покупатель платит налог как обычный потребитель, вернуть его не может.
• Не зарегистрирован никто: налог не начисляется. Но если продавец был обязан зарегистрироваться и не сделал этого, проблема будет у него.

Отсюда и следует, почему добровольная регистрация ниже порога $30,000 бывает выгодна: если у бизнеса много закупок с налогом, возврат по ним перевесит административные хлопоты.

Частые ошибки

Пропущенный порог регистрации. Бизнес с оборотом $35,000 не зарегистрировался вовремя. CRA вправе доначислить налог на все продажи задним числом и добавить штрафы.

Смешение личных и деловых расходов. Возврат налога по личным покупкам - прямой путь к доначислению при проверке.

Утраченные документы. Без чеков и счетов при проверке возврат просто снимут.

Ставка не той провинции. Применяется ставка провинции покупателя, а не продавца. Магазин из Онтарио, отгружающий товар в Британскую Колумбию, начисляет 12%, а не 13%.

Путаница между освобождением и нулевой ставкой. Внешне похоже, экономически противоположно: по нулевой ставке налог с закупок возвращается, по освобождённым поставкам нет.

Куда обращаться

• canada.ca/en/revenue-agency - официальный сайт CRA по налогу с продаж
• Раздел для бизнеса: canada.ca/en/revenue-agency/services/tax/businesses/topics/gst-hst-businesses
• Телефон CRA: 1-800-959-5525 для бизнеса, 1-800-959-1953 для физических лиц
• My Business Account - личный кабинет CRA для предпринимателей
• Руководство RC4058 - актуальные ставки по упрощённому методу расчёта

Налог с продаж в Канаде - это то, с чем вы сталкиваетесь ежедневно, даже не задумываясь. Понимание ставок своей провинции, списка освобождений и правил нового пособия CGEB поможет и планировать бюджет, и вести бизнес, и вовремя получать положенные выплаты. Новоприбывшим особенно важно одно: подайте форму RC151 сразу после получения SIN, не дожидаясь первой налоговой декларации.

Важно: правила, ставки и процедуры могут меняться. Перед подачей всегда проверяйте актуальные требования на официальном сайте: canada.ca/en/revenue-agency.