Долг перед CRA: что происходит и что делать

Это руководство рассказывает о долгах по подоходному налогу для физических лиц и переплатах по пособиям, которые вы должны Налоговому агентству Канады (Canada Revenue Agency, CRA). Оно не охватывает долги бизнеса по GST/HST и зарплатным отчислениям, корпоративный налог, провинциальный подоходный налог Квебека, который администрирует Revenu Québec, канадские студенческие кредиты (Canada Student Loans), детальный возврат пособий периода COVID-19, уголовное уклонение от уплаты налогов и Программу добровольного раскрытия информации (Voluntary Disclosures Program), а также иммиграционные последствия.

Что делать в первую очередь

1. Подайте декларацию вовремя: Отправьте налоговую декларацию до наступления крайнего срока, даже если вы не можете оплатить остаток. Это позволит избежать штрафа за позднюю подачу.
2. Проверьте свой аккаунт: Войдите в свой онлайн-аккаунт CRA (My Account), чтобы увидеть точную сумму долга.
3. Заплатите сколько можете: Сделайте частичный платёж, чтобы уменьшить сумму процентов, которые начисляются ежедневно.
4. Позвоните в CRA: Если вы не можете заплатить всю сумму сразу, позвоните, чтобы договориться о плане платежей до того, как правительство выпустит официальное юридическое предупреждение.
5. Остерегайтесь мошенников: Никогда не платите звонящему, который требует подарочные карты или криптовалюту. Вешайте трубку, если вам угрожают арестом.

Как вы узнаете о долге

Обычно вы узнаете, что должны деньги CRA, когда получаете уведомление об оценке (Notice of Assessment), уведомление о переоценке (Notice of Reassessment) или уведомление о переплате пособия. Уведомление об оценке - это выписка, которую CRA отправляет после обработки вашей декларации. В ней показан результат и любой остаток к оплате (balance owing). Уведомление о переоценке - это такая же выписка, выпущенная после того, как CRA вносит изменения в вашу декларацию. В этих документах указан ваш остаток к оплате. Это сумма неуплаченного налога или переплаты, которую вы должны внести. Вы также можете в любое время увидеть эту сумму, войдя в свой онлайн-аккаунт CRA.

Сложные проценты начинают начисляться на ваш остаток к оплате ежедневно, начиная со дня, следующего за крайним сроком платежа.

Проценты и штрафы: во что обходится долг

CRA начисляет сложные ежедневные проценты на ваш неоплаченный налоговый остаток начиная со дня, следующего за вашим крайним сроком оплаты. Для большинства физических лиц этот крайний срок - 30 апреля. Самозанятые лица и их супруги имеют более поздний крайний срок подачи декларации - 15 июня. Но они всё равно должны оплатить свой остаток к 30 апреля, чтобы избежать процентов. Проценты начинают начисляться 1 мая независимо от даты подачи 15 июня.

Проценты рассчитываются по установленной ставке, которую правительство меняет каждый квартал. Для третьего квартала 2026 года (с 1 июля по 30 сентября) установленная процентная ставка по просроченным налогам составляет 7%.

Если вы подаёте декларацию с опозданием и у вас есть долг, вам грозит штраф за позднюю подачу. Этот штраф составляет 5% от вашего остатка к оплате плюс 1% от остатка за каждый полный месяц просрочки, вплоть до максимума в 12 месяцев.

Если CRA выпускало требование о подаче декларации и выписывало штраф за позднюю подачу за любой из трёх предыдущих налоговых лет, вам грозит повторный штраф за позднюю подачу. Он составляет 10% от вашего остатка к оплате плюс 2% за каждый полный месяц просрочки, вплоть до максимума в 20 месяцев.

Своевременная подача декларации позволяет полностью избежать этих штрафов, даже если вы не можете немедленно оплатить остаток.

Когда вы не можете оплатить сумму целиком

Если вы не можете оплатить остаток сразу, вы можете договориться о плане платежей, чтобы выплачивать долг частями в течение определённого времени. Вы можете запланировать серию автоматических списаний с банковского счёта онлайн через My Account. Вы также можете позвонить в автоматизированную службу TeleArrangement или поговорить с агентом CRA.

Прежде чем звонить в CRA, убедитесь, что у вас готовы номер социального страхования (SIN), дата рождения, полный адрес и недавнее уведомление об оценке для подтверждения личности.

Перед заключением договорённости используйте форму учёта личных доходов и расходов, чтобы точно определить, какую сумму вы можете позволить себе платить. Как только договорённость вступит в силу, CRA ожидает, что вы будете вносить запланированные платежи вовремя и подавать все будущие налоговые декларации в срок.

Проценты продолжают начисляться, пока вы вносите платежи. Частичный платёж уменьшает общую сумму начисленных процентов. Это также не мешает вам позже запросить формальное освобождение от долга.

Если вы не согласны с суммой

Если вы не согласны с налоговой оценкой, вы можете подать уведомление о несогласии (Notice of Objection). Для физических лиц крайний срок подачи такого уведомления - это более поздняя из двух дат: один год после вашего крайнего срока подачи декларации или 90 дней после дня отправки уведомления об оценке.

В течение первых 90 дней после отправки вашего уведомления об оценке или пока рассматривается ваше несогласие или апелляция, CRA ограничено в принятии юридических мер по взысканию. К ограниченным мерам относятся начало судебного разбирательства, регистрация сертификата о долге в Федеральном суде, удержание вашего дохода или арест вашего имущества.

Но проценты продолжают начисляться в течение этого времени. Направление ваших налоговых возвратов или кредитов на погашение вашего долга (зачёт) не входит в число ограниченных мер. Поэтому CRA по-прежнему может удерживать ваши возвраты.

Игнорирование долга: правовые меры и взыскание

Если вы проигнорируете свой долг и не договоритесь об оплате, CRA предпримет правовые меры. Перед этим CRA сделает минимум одну устную попытку предупредить вас по телефону и отправит одно письменное юридическое предупреждение. Юридическое предупреждение действительно в течение 180 дней.

CRA может предпринять следующие действия: - Зачёты: CRA может автоматически направить ваши налоговые возвраты и государственные кредиты на погашение вашего остатка. - Удержание: CRA может выпустить требование об оплате (Requirement to Pay). Это заставляет третьих лиц, таких как ваш работодатель или ваш банк, переводить вашу зарплату или сбережения напрямую в CRA. Это делается без постановления суда. - Сертификат Федерального суда: CRA может на законных основаниях зарегистрировать сертификат о долге в Федеральном суде (Federal Court), после чего долг имеет силу решения суда. Это сделает ваш долг публичной информацией. - Залоги и конфискация: После сертификации CRA может зарегистрировать право удержания на ваше личное жильё, автомобиль или другое имущество для обеспечения долга. Они также могут получить судебный приказ или мемориал (memorial) на арест и продажу ваших активов. Судебный приказ - это формальное постановление суда, инструктирующее шерифа или судебного пристава арестовать и продать активы. Мемориал - это выпущенный судом документ, который используется в некоторых провинциях для наложения залога на недвижимость.

Переплаты по пособиям

Если перерасчёт покажет, что вы получили переплату по канадскому пособию на ребёнка (Canada child benefit), кредиту GST/HST или другой программе, администрируемой CRA, вы получите уведомление с прикреплённым ваучером для оплаты. Переплата возникает, когда CRA пересчитывает ваши пособия после изменения ваших обстоятельств. Вы должны сообщать об изменениях как можно скорее, чтобы избежать долга.

CRA возвращает деньги, удерживая все или часть ваших будущих выплат пособий, возвратов подоходного налога или кредитов. CRA будет удерживать выплаты канадского пособия на ребёнка только для погашения долга по этому же пособию. При этом они могут удержать ваш кредит GST/HST для оплаты других налоговых или государственных долгов.

Если удержание этих пособий вызывает у вас значительные финансовые трудности, вам следует позвонить на линию CRA по долгам по пособиям по номеру 1-888-863-8662.

Освобождение от штрафов и процентов

В соответствии с положениями о помощи налогоплательщикам, вы можете попросить CRA отменить или списать ваши штрафы и проценты. CRA рассматривает запросы на основании трёх групп причин: 1. Чрезвычайные обстоятельства: Стихийные бедствия, серьёзная болезнь или эмоциональное потрясение. 2. Финансовые трудности: Невозможность обеспечить базовые потребности, если проценты будут уплачены. 3. Действия CRA: Ошибки или задержки в обработке по вине государства.

На получение помощи действует ограничение в 10 лет. Запрос должен относиться к налоговому году или процентам, начисленным в течение 10 календарных лет до года подачи заявления.

Чтобы подать заявку, налогоплательщики могут запросить помощь онлайн напрямую через свой аккаунт CRA в разделе "Счета и платежи" (Accounts and payments), выбрав "Запросить освобождение от штрафов и процентов". В качестве альтернативы вы можете заполнить и отправить по почте бумажную Форму RC4288 вместе с подтверждающими документами. В случае финансовых трудностей вам нужно будет предоставить Форму RC376 (Statement of Income and Expenses and Assets and Liabilities for Individuals) и банковские выписки за три месяца. При чрезвычайных обстоятельствах приложите медицинские справки, свидетельства о смерти или полицейские отчёты. Если вы подаёте заявку из-за задержек или ошибок CRA, приложите переписку с агентством или записи телефонных звонков. По состоянию на июнь 2026 года среднее время обработки запросов на помощь налогоплательщикам составляет 14 месяцев.

Как долго CRA может взыскивать долг

Период ограничения на взыскание долга по подоходному налогу для физических лиц составляет 10 лет. Этот 10-летний период начинается на 91-й день после отправки уведомления об оценке или переоценке.

Этот 10-летний период перезапускается, если вы признаёте долг или если CRA предпринимает против вас меры по взысканию. Признание долга включает в себя внесение добровольного платежа, письменное обещание заплатить или предложение плана платежей. К мерам взыскания CRA, которые перезапускают период, относятся направление налогового возврата или кредита на ваш долг, выпуск требования об удержании, регистрация сертификата о долге в Федеральном суде или арест ваших активов.

Срок ограничения приостанавливается и продлевается, если вы подаёте на банкротство, становитесь нерезидентом Канады или подаёте уведомление о несогласии.

По истечении срока ограничения CRA больше не может предпринимать правовые действия для взыскания денег. Сам долг не исчезает. Вы по-прежнему можете делать добровольные платежи, но эти поздние платежи не перезапустят период.

Несостоятельность: потребительские предложения и банкротство

Если ваш долг слишком велик, чтобы с ним справиться, вы можете оформить потребительское предложение или банкротство. Эти юридические процессы останавливают действия CRA по взысканию. Их администрирует лицензированный управляющий по неплатежеспособности (Licensed Insolvency Trustee, LIT). Это профессионал, уполномоченный помочь вам договориться о долгах или списать их.

К крупным долгам по подоходному налогу применяется особое правило. Если ваш долг по подоходному налогу с физических лиц составляет $200,000 или более и составляет 75% или более от ваших общих необеспеченных доказанных требований, освобождение от долгов при банкротстве не происходит автоматически. Вместо этого лицензированный управляющий по неплатежеспособности должен подать заявление на судебное слушание.

Это слушание не может быть проведено раньше, чем пройдёт от 9 до 36 месяцев. Срок зависит от того, является ли это вашим первым банкротством и должны ли вы вносить дополнительные платежи. На слушании суд примет во внимание усилия, которые вы приложили для уплаты налогового долга, прежде чем решить, предоставлять ли освобождение от долгов.

Мошенники и обман

Мошенники часто притворяются сотрудниками CRA, чтобы украсть ваши деньги. Настоящий сотрудник CRA никогда: - Не потребует немедленной оплаты через Interac e-transfer, криптовалюту, предоплаченные кредитные карты или подарочные карты. - Не будет угрожать вам арестом, тюрьмой или депортацией. - Не будет использовать агрессивные выражения или угрозы. - Не назначит личную встречу в общественном месте для получения платежа.

Если вы получили подозрительный звонок о долге, не платите. Вам следует повесить трубку и позвонить напрямую в CRA по номеру 1-888-863-8657, чтобы проверить звонящего, прежде чем предоставлять какую-либо информацию или совершать платёж.

Где получить помощь

Для решения проблем с долгом или получения помощи используйте эти официальные телефонные номера: - Долг по подоходному налогу для физических лиц: 1-888-863-8657 - Переплаты по пособиям на детей и семью: 1-888-863-8662 - Автоматизированная служба TeleArrangement: 1-866-256-1147

Текстовая версия для ассистентов и цитирования: /guide/cra-tax-debt.md