Как индивидуальный предприниматель в Канаде, вы работаете на себя и несёте ответственность за управление своими налогами, регистрациями и льготами. Вы платите подоходный налог с чистого дохода от бизнеса и должны оплачивать обе доли взносов в Канадский пенсионный план (Canada Pension Plan, CPP), каждая из которых составляет 5.95% в 2026 году. Вы также обязаны зарегистрировать счёт для налога на товары и услуги / гармонизированного налога с продаж (GST/HST), как только ваши облагаемые налогом продажи превысят $30,000. При уплате ежегодных налогов крайний срок подачи вашей декларации наступает 15 июня, но любой остаток задолженности необходимо уплатить до 30 апреля во избежание процентов.
Регистрация индивидуального предприятия
Необходимость регистрации вашего бизнеса зависит от провинции и выбранного названия.
В Онтарио название индивидуального предприятия регистрируют (Business Name Registration) через Реестр предприятий Онтарио (Ontario Business Registry). Эта регистрация действительна в течение 5 лет и стоит $60. Вы продлеваете её в период от 6 месяцев до даты окончания и до 60 дней после неё. Продление стоит столько же, сколько и новая регистрация.
В Британской Колумбии, если вы ведёте бизнес под своим собственным именем, запрос имени или регистрация не требуются. В противном случае вы должны сначала запросить и зарезервировать название за $30. После одобрения у вас есть 56 дней, чтобы зарегистрировать предприятие онлайн через Реестр предприятий Британской Колумбии (BC Business Registry) или в отделении Service BC, что стоит $40.
В других провинциях есть свои собственные реестры.
Канадское налоговое агентство (Canada Revenue Agency, CRA) выдаёт Бизнес-номер (Business Number, BN), который идентифицирует ваш бизнес для федеральных, провинциальных и муниципальных программ. Не каждому бизнесу нужен BN. Вы должны получить его, когда вам нужен счёт для GST/HST, расчёта заработной платы или другой программы CRA.
GST/HST
В начале деятельности вы можете считаться мелким поставщиком. Облагаемые налогом продажи мелкого поставщика не превышают $30,000 за четыре квартала календарного года подряд. Мелким поставщикам не обязательно регистрироваться для получения счёта GST/HST, но они могут сделать это добровольно.
Ваш статус меняется в зависимости от вашего дохода: - Если ваши продажи превышают $30,000 за один календарный квартал, вы больше не являетесь мелким поставщиком. Вы должны начислить GST/HST на ту продажу, которая привела к превышению порога, и зарегистрироваться в течение 29 дней. - Если ваши продажи превышают $30,000 за четыре календарных квартала подряд, но не в течение одного квартала, вы перестаёте быть мелким поставщиком в конце месяца, следующего за кварталом, в котором вы превысили лимит. Вы должны зарегистрироваться в течение 29 дней с даты вступления вашей регистрации в силу.
Подробнее о налоговых ставках читайте в нашем руководстве по GST/HST.
Подоходный налог и сроки
Отчитывайтесь о доходах от бизнеса по форме T2125 "Отчёт о деловой или профессиональной деятельности" (Statement of Business or Professional Activities). Эта форма используется для индивидуальных предприятий, доходов от профессиональной деятельности и комиссионных продаж самозанятых. Вы должны указать отраслевой код для вашего бизнеса. Подробности смотрите в нашем руководстве по подоходному налогу.
Если вы, ваш супруг или гражданский партнёр являетесь самозанятыми, крайний срок подачи вашей личной налоговой декларации наступает 15 июня. Если вы должны уплатить налоги, погасите остаток задолженности до 30 апреля, чтобы избежать процентов и штрафов.
Возможно, вам придётся платить налог авансовыми платежами. Вы должны делать авансовые платежи, если ваш чистый налог к уплате превышает $3,000 (или $1,800 для жителей Квебека) в текущем году и в любом из двух предыдущих лет. Если ваш чистый налог к уплате в текущем году составляет $3,000 или меньше ($1,800 или меньше в Квебеке), вам не нужно платить авансом.
CRA присылает напоминание об авансовых платежах с вариантами расчёта выплат: вариант без расчёта, вариант по предыдущему году и вариант по текущему году. Авансовые платежи подлежат уплате 15 марта, 15 июня, 15 сентября и 15 декабря.
CPP
Наёмные работники делят стоимость взносов в Канадский пенсионный план (CPP) со своими работодателями. Поскольку самозанятые лица выступают в роли как работника, так и работодателя, они должны оплачивать обе доли.
На 2026 год максимальный предел заработка, с которого начисляется пенсия, составляет $74,600 при базовом освобождении в $3,500. Это оставляет максимальный заработок, с которого уплачиваются взносы, на уровне $71,100. Ставка взноса составляет 5.95% для работника и 5.95% для работодателя. Как самозанятое лицо, вы платите обе суммы, что делает ваш максимальный годовой взнос равным $8,460.90 на 2026 год. Для получения более подробной информации смотрите наше руководство по пенсиям.
EI для самозанятых
Самозанятые работники не получают Страхование занятости (Employment Insurance, EI) автоматически. Вы можете добровольно присоединиться к программе, чтобы получить доступ к специальным пособиям EI. Вы должны быть гражданином Канады или постоянным резидентом.
Для участия заключите соглашение с Канадской комиссией по страхованию занятости (Canada Employment Insurance Commission, CEIC) через ваш онлайн-кабинет My Service Canada Account. Ваше соглашение должно быть активно не менее 12 месяцев до получения специальных пособий. Вы платите страховые взносы через свою ежегодную декларацию о подоходном налоге, пока являетесь самозанятым.
Для подачи заявления время, затрачиваемое на работу в вашем бизнесе, должно сократиться более чем на 40% по крайней мере на одну неделю. Для заявлений на 2026 год вы должны были заработать не менее $9,254 чистого дохода от самозанятости в 2025 году. Подробнее читайте в нашем руководстве по EI.
Как устроена самозанятость в Канаде
В Канаде нет отдельного налогового режима для самозанятых или специального приложения. Работая на себя, вы сами ведёте свой бизнес. Вы подаёте ту же базовую декларацию о подоходном налоге, что и наёмный работник, но заполняете форму T2125, платите обе доли взносов в CPP и начисляете GST/HST, как только ваши продажи превысят $30,000. Ведите учёт своей деловой активности для CRA.